海外FXサラリーマンの税金|課税タイミング、計算と確定申告の方法まで解説！

最近、海外FXに興味をもっているサラリーマンの方が急増しています。コロナ禍でリモートワークが定着しいている業種も多く、海外FXを検討されている方は次のような疑問をお持ちではないでしょうか？ そこで、当記事では海外FXでサラリーマンの方が利益を得た場合、どのようなタイミングや条件で税金がかかるのか、税金の計算方法と確定申告のやり方と注意点まで分かり易く解説します。 参考にしていただけましたら幸いです。

＼ 口座開設はこちらから ／

海外FX サラリーマンの税金で大切なこと

海外FXでサラリーマンの方が利益を得た場合、どのような税金がかかるのかは出口戦略を立てる上でも大変重要です。ここでは、以下のポイントについて解説しますので、参考にしてください。 ※上記の各項目をクリックすると各記事の本文から読むことができます。

海外FXサラリーマンの税金タイミングと出金の関係

海外FXにサラリーマンの方が取り組んで利益をあげた場合、毎年1月1日から12月31日までに得た利益の合計額が課税対象になります。課税対象になるタイミングは、取引のなかでポジションを決済し利益を確定した瞬間です。取引口座から出金したタイミングではありません。 そのためポジションを保有した状態では、含み益があっても課税対象にはなりません。含み損も同様で、損失としては扱われないということを覚えておいてください。また、口座開設ボーナスや入金ボーナスなどの現金化できないものは課税対象外です。しかし、キャッシュバックについては現金化できるので課税対象になります。年度内に得たキャッシュバック額も所得に含めて計算しましょう。

海外FXで確定申告しないとどうなる？

海外FXで得た所得を確定申告しないと最悪は脱税と認定されてしまい、次のようなペナルティーを受ける可能性があります。

1. 追徴課税 本来支払うべき税額と比較して不足があった場合に不足分を追加で支払う税金のことです。この処分が決定した場合には速やかに支払えば問題ありません。
2. 延滞税 本来支払うべき期限から追徴課税を納めるまでの期間にかかる、以下の利息です。 〇納付期限の翌日～2ヶ月の範囲：7.3% 〇納付期限から2ヶ月以上が経過：14.6%
3. 過少申告加算税 本来の税額より少なく申告した場合、追徴課税と延滞税に加え追徴課税額の10%が加算される税のことです。
4. 無申告加算税 正当な理由なく期限内に申告しなかった場合に本来納税すべき税額の15%から20%が加算される税のことです。これには以下のような基準があります。 〇税額が50万円まで：15% 〇税額が50万円以上：20%
5. 重加算税 経費を過大計上した、故意に利益を隠した場合に、加算される税のことです。これは最も重いペナルティとなっており、以下のとおりの基準があります。 〇架空経費を計上した：35% 〇故意に無申告でいた：40%
6. 逮捕される 故意に課税逃れをした、故意に架空経費を計上した、故意に所得隠しをしたというように偽りの行為があり多額になると最も悪質と判断されてしまい、逮捕ということになるようです。

海外だから分からないだろうと考えるのは危険です。日本の国税庁は海外の共通報告基準CRS(Common Reporting Standard)に加盟しており、海外の金融機関に照会をかける権限を有していますので、FX業者は照会に応える義務を負っています。 このように脱税にはデメリットしかありませんので、面倒でも確定申告は必ず行いましょう。

海外FXサラリーマンの課税対象は給与所得以外に年間20万円超えの所得

海外FXで得た所得が、サラリーマンの方の場合は年間20万円を超えると確定申告する義務が発生します。所得が20万円以下の場合は免除されますので、例えばマイナスの場合も確定申告する必要はありません。海外FXの場合、損失は翌年以降に繰越できないためです。

海外FXサラリーマンの税金抜け道

海外FXサラリーマンの税金の抜け道は、合法的に節税することしかありません。つまり、課税対象期間における利益に対する経費がいくらかがポイントになります。 例えば、海外FX口座の残高が50万円で入金した資金が10万円とすると利益は40万円で確定申告義務が発生します。しかし経費が20万円以上あれば、所得は20万円以下となり確定申告義務は発生しません。 詳しくは後述しますが、セミナー参加費や教材・書籍・パソコンなどの購入費用など必ずFXに関連する費用が存在する筈です。ただし、これらの購入費用がかかったことを証明できる領収書が残せているかが重要になりますので必ず領収書は保管するか、なければ購入した会社から発行するようにしてもらいましょう。

海外FXの所得区分は雑所得で税区分は総合(累進)課税

海外FXの所得は雑所得に区分されています。課税方式が「所得総合課税」に税区分されているためです。「所得総合課税」は所得合算課税ともいわれサラリーマンの方の場合、給与所得にFX所得を合算して、以下の表のとおり課税所得額に応じ累進して税率が確定します。 330万円以下と330万円を超えた場合とでは、10%も税率が変わります。また、900万円以下と900万円を超えた場合でも税率は10%の違いがあることに注目してください。これらの所得額では、年度内にふるさと納税をしたり、パソコンやトレードデスク、チェアなどを購入するなどして所得額を調整することをおすすめします。

海外FXと国内FXの税金の違い

先述したとおり海外FXは「所得総合課税」ですが、国内FXは「申告分離課税」に税区分されています。同じFX取引でどうして？と疑問を持つ方も少なくないでしょうが、これが現実です。申告分離課税の場合の税率は、以下のとおりです。

所得税	住民税	復興税	分離課税率合計
15%	5%	0.315%	20.315%

引用元：国税庁HP

ただし分離課税の場合、所得の合計額に課税するのではなくFX所得にのみ課税するため、海外FXよりも税額が高くなる領域があります。給与所得額にもよりますが、日本の平均所得461万円の場合、FX所得の合計が430万円までは経費なども含めると所得総合課税の方が申告分離課税よりも有利かもしれません。 詳しくは後述していますので、参考にしてください。

会社にバレずに海外FXをする方法

結論からいうと、自治体(区役所・役場など)で住民税を普通徴収にする申請を行うと納付書は会社に送られず、あなたの自宅に届くようになります。つまり、FX所得がいくらであっても会社にはバレることはありません。 デフォルトでは、地方税の納付書は所得税を納めているところに届くようになっていますので、これを普通徴収に変更すれば良いわけです。もし、会社であなたの地方税の納付書が届かなくなったが何かあるのかと尋ねられたら、以下のような答えを用意しておきましょう。 そもそも、FXは副業というよりは投資に分類されるので問題ない筈ですがイメージ的に、チャートに張り付いて時間をかけて取り組むものと思われがちです。一方、株式の配当金であれば、長期保有という投資のやり方があるので副業というイメージはないでしょう。

海外FX サラリーマンの税金計算方法

海外FXの所得を確定申告する前に、過払いや不足額がないように税額の計算方法を覚えておきましょう。ここでは、以下の点について解説します。 ※上記の各項目をクリックすると各記事の本文から読むことができます。

総合課税とは所得合算で課税されるということ

所得総合課税とは、所得の合計額に課税されることは説明したとおりですが、ここでよく誤解があるのが利益と所得をごっちゃにして捉えてしまうことです。例えば、あなたのFX口座に表示されている残高は、粗利益であり純利益ではありません。所得とは、粗利益からすべての経費を差し引いた残りの金額です。 口座残高から入金した額を差し引いた残りの金額が20万円以上でも、この時点では課税対象になるかどうかは確定していません。ここから、認められる経費を差し引いた残りの金額が20万1円以上かどうかを確認する必要があります。

節税方法は経費をFXの利益から差し引くことがポイント

FX取引に取り組んだ場合、以下のものが経費として認められる可能性があります。 経費のウエートが高くて難しいのは按分経費です。パソコンは10万円以上のものは3等分(3年償却)した金額に利用割合を乗じた金額が経費になります。例えば、12万円のパソコンの場合は4万円がMAXですが、利用割合が30%のときは、4万円×30%＝12,000円が経費になります。インターネットも同様になりますので、パソコンの利用割合を証明できる数値が重要です。 家賃と光熱費は、FX取引に利用している部屋やスペースの面積を図面上に記載して、全体の面積のなかの何％を占めているかを証明する必要があります。最初は面倒ですが、一旦通ってしまえば実績になりますので、以降は申告する度に使える経費になります。光熱費もこの利用割合に準じるため、利用割合は重要です。 例えば、家賃が6万円で20%が認められると、6万円×20%×12ヶ月＝14.4万円が年間の経費になり、更に光熱費が年間12万円の場合2.4万円が経費になり、合計16.8万円と大きなウエートを占めます。 これらは白色申告でも経費として認められる可能性が高いので、必ず経費として計上してFXの粗利益から差し引いて計算しましょう。

所得税の控除が受けられるか調べる

所得税の控除とは、所得税の計算時に一定の要件に当てはまる場合に所得の合計額から一定額を差し引くことができる仕組みです。課税対象額から控除分を差し引けるため、税率が下がる可能性があります。 控除できる項目は以下の15種類です。

1. 雑損控除
2. 医療費控除
3. 社会保険料控除
4. 小規模企業共済等掛金控除
5. 生命保険料控除
6. 地震保険料控除
7. 寄附金控除
8. 障害者控除
9. 寡婦控除
10. ひとり親控除
11. 勤労学生控除
12. 配偶者控除
13. 配偶者特別控除
14. 扶養控除
15. 基礎控除

サラリーマンの方は、お勤め先が年末調整で所得控除の計算は殆ど対応しています。しかし、雑損控除、医療費控除、寄付金控除などの場合は年末調整では控除されていないので、これらに該当する場合は、以下のリンクから各控除の条件や控除額を調べておきましょう。 確定申告の基礎知識(freee)

給与所得控除後の所得額を調べる

給与所得を得ている人には、給与額に応じて給与所得控除が設定されています。これは総合課税のなかで給与所得部分のみに適用される制度です。海外FX所得には適用されません。給与所得控除額は以下のリンクから調べることができます。 令和 3 年分の年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表 例えば、給与所得が400万円でFX所得が140万円(経費控除後)で所得税の控除がないとします。この場合、給与所得額が400万円ですから、400万円の給与所得控除額を調べます。調べた結果、年収400万円の給与所得控除後の給与の金額は2,756,800円ですから、海外FX所得と合算した課税対象所得額は以下のとおりになります。 給与所得控除の適用を受けると、課税対象額は5,400,000円から4,156,800円になりました。

所得の課税対象額で税率と控除額を調べる

先述したとおり所得税には所得額に応じて控除額が設定されています。控除額は税額を算出する際に大変重要になりますので、調べて把握しておきましょう。年収4,156,800円を先述した「海外FXの所得税率と住民税率」の表でみると税率は20%で税額控除額は427,500円です。 ただし、この税額はざっくり計算した額なので、ご自身の状況に合わせて厳密に計算してみましょう。

給与所得400万円、海外FX所得140万円の税額計算シミュレーション

先ほど計算した課税対象額4,156,800円の所得税額と住民税額の計算式は以下のとおりです。 上記税額から、源泉税の合計額と年末調整で戻ってきた金額を合計し、引いた残りの金額が確定申告時の納税額になります。

20万円を超えているかもしれないと感じたら確定申告してみる

もし、経費を差し引いても20万円を超えているかもしれないと感じたら、確定申告をしてみましょう。経費に関しては認められるかどうかという問題が残るからです。特に按分経費に関しては自己所有物件の場合、どのように経費計上すべきか難しくなります。 住宅ローンの利息と固定資産税を利用面積で按分することになるのですが、認められるかどうか申告してみないと分からないのが実情のようです。もし、無申告と判定されてもつまらないので、不明な点がある場合は確定申告してみることをおすすめします。

海外FX サラリーマンが確定申告する方法

海外FXでサラリーマンの方が20万円を超える所得があった場合に確定申告する方法を解説します。確定申告に必要な書類は以下のとおりです。

確定申告をするタイミングは毎年2月16日から3月16日まで

確定申告するタイミングは、毎年2月16日から3月16日までです。毎年のことですので、早めに済ませるようにしましょう。タイミングよく確定申告するコツは、常に領収書を整理して月別に保管することと、経費証明に必要なものは都度記録することです。そうすることで、まとめる際の作業がはかどります。

海外FX 確定申告する手順と方法

海外FXの所得を確定申告する方法を以下の手順で解説します。

マイナンバーカードがない場合はID・パスワードを用意する

確定申告の電子申告ではマイナンバーカードが必要ですが、ない場合は最寄りの税務署に行ってIDとパスワードを取得する必要があります。一度、取得してしまえば以降は使えるものなので、折をみて取得しておくとよいでしょう。 本人確認書類で必要なものは、有効期限内の運転免許証、パスポートなどの写真入りの身分証が必要になります。申請後、郵送でIDとパスワードが送られてきます。

海外FXの所得を証明できるものを用意する

GemforexのMT4は、「口座履歴」で取引の履歴を正確に記録します。表示期間も自由に設定できてファイルとして残せ、プリントアウトもできます。口座履歴は確定申告書に添付する必要はありませんが、税務署から提出を求められた場合は提出する必要があります。

 所得控除の適用を受けていることを証明できるものを用意する

所得控除は給与所得者であることを証明するため、源泉徴収票や年末調整通知書を提出すれば証明できます。源泉徴収票は確定申告時に添付する必要がありますので、必ず用意しておきましょう。

各種控除が受けられる場合は証明書を用意する

サラリーマンの方が必要になる可能性がある控除証明書には、以下の種類があります。 該当するものがある場合は、確定申告時に添付する必要があります。詳しくは、「確定申告の基礎知識(freee)」で確認してください。

経費を証明できるものを用意する

経費は、以下のものを用意しましょう。 確定申告時に添付する必要はありませんが、提出を求められる可能性がありますので、該当するものはできるだけ用意しましょう。

国税庁の確定申告書等作成コーナーで作成し提出する

確定申告は国税庁の公式サイトの「確定申告書等作成コーナー」で作成して提出するのが便利です。サラリーマンの方は「確定申告書A」で作成すると良いでしょう。

海外FX 税金でよくある質問Q&A

当サイトで海外FXの税金に関するよくある質問をQ&A形式で抜粋しましたので、参考にしてください。

＼ 口座開設はこちらから ／

まとめ

海外FXのサラリーマンの税金をテーマにできるだけ分かり易く解説しました。国内FXの場合、レバレッジ25倍ですから専業トレーダーとして稼ぐためには1,000万円以上の資金が必要になります。 まず、海外FXで年間500万円を稼いで、海外に移住するのも選択肢の一つです。あるいは、資金を1,000万円貯蓄して主力を国内FXに切り替えて申告分離課税で税金を抑え、専業トレーダーとなって稼ぐという選択肢もあります。 また、会社を設立して海外FXで法人口座を作って、青色申告にして稼いだ利益にかかる税率は38%程度に抑え、経費で落とせる枠を増やすというやり方もありますね。 いずれにしても、海外FXを入り口に少資金で稼いだ方が圧倒的にお得です。当サイトでおすすめしているGemforex(ゲムフォレックス)のレバレッジ1,000倍は、最適な環境を提供している業者と言えます。 参考にしていただけましたら幸いです。

参考文献

• 国税庁【控除証明書等の電子的交付について】 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/kakutei/koujyo.htm
• e-Tax【利用の簡便化についてよくある質問】 https://onl.la/femKKUw
• 国税庁【課税の対象とならないもの(不課税)の具体例】 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6157.htm
• 国税庁【給与所得控除】 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1410.htm

＜関連記事＞